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74 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
第二十九条私募证券投资基金应当实行净值化管理，估值核算业务应当符合《企业会计准则》《证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等有关规定，及时反映金融资产的收益和风险，并由私募基金托管人复核确认后再披露净值信息2025年，523场外期权公司办理，
核算债券或资产支持证券
交易过程中发生的交易费
用
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
135 按应付的相关费用确认
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
Zui后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
226
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
227
将原计入该债券的公允价值变动损益转出债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
250 等于金额251，资金结算价格按实际成交价格2025年，523场外期权公司办理，绩，强化对投资者短期投资行为的管理
14
借：交易性股票投资–成本33
（2）他股
借：交易性股票投资–成本
贷：投资收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整2025年，523场外期权公司办理，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排2025年，523场外期权公司办理，
私募基金管理人及其管理的私募证券投资基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融资顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算2025年，523场外期权公司办理，
178 贷方红字
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量